Personalcontrolling

Kompetenzziele

• Ziele und Aufgabenfelder der personalwirtschaftlichen Steuerung im Unternehmen einordnen
• Personalaufwand nach Kostenarten und Kostenstellen aufschlüsseln
• Ein Personalbudget aufstellen, fortschreiben und Abweichungen im Soll-Ist-Vergleich begründen
• Personalaufwandsquote und Personalkosten je Vollzeitstelle berechnen und deren Entwicklung von Jahr zu Jahr beurteilen
• Den Personalaufwand bis zum Jahresende hochrechnen
• Personalkostenberichte monatlich auf den neuesten Stand bringen und Budgetabweichungen mit den Verantwortlichen der Kostenstellen aufklären

Themen und Zusammenhänge

Den Ausgangspunkt bilden die Bestandteile der Personalkosten und ihre Zuordnung zu Kostenarten und Kostenstellen. Darauf baut die Planung auf: Ein Budget wird aufgestellt, im Jahresverlauf fortgeschrieben und mit den Planwerten für die jährliche Budgetrunde abgestimmt. Die Abweichungsanalyse stellt Budget und tatsächlichen Aufwand gegenüber und benennt die Ursachen einer Über- oder Unterschreitung. Anschließend rücken die Kennzahlen in den Mittelpunkt: Die Personalaufwandsquote setzt den Personalaufwand ins Verhältnis zur Gesamtleistung, der Aufwand je Vollzeitäquivalent macht Abteilungen und Perioden vergleichbar, und eine Hochrechnung auf das laufende Geschäftsjahr zeigt frühzeitig, ob das Budget hält. Am Ende steht der Berichtszyklus des Berufsalltags: Berichte zu den Personalkosten werden Monat für Monat aktualisiert, Abweichungen mit den Kostenstellen besprochen und daraus die Planwerte für das Folgejahr abgeleitet.

Berufliche Perspektiven

Einsatzfelder liegen in mittleren und großen Unternehmen, in denen Personalkosten über Budgets gesteuert werden:

• Personalcontroller:in bzw. HR Controller
• Controller:in mit Zuständigkeit für Personalkosten und Budgetrunde
• Sachbearbeiter:in Personal mit Aufgaben in Budgetplanung und Berichtswesen
• Referent:in Personal als Bindeglied zum Unternehmenscontrolling